Qué es el IRPF – Impuesto sobre la renta de personas físicas

por | Oct 20, 2020

Qué es el IRPF o impuesto sobre la renta de personas físicas

En más de una ocasión has recibido tu nómina o emitido tu factura de autónomo y has visto que se incluye el IRPF sin saber lo qué es.

Es importante que sepas quién debe pagarlo, cuándo se debe realizar el pago o en qué consiste este tributo sobre la renta de las personas físicas.

Calma, vamos a ir paso a paso y con buena letra.  

Qué es el IRPF

El IRPF o impuesto sobre la renta de personas físicas es un impuesto directo que grava sobre la renta que las personas residentes en España han obtenido en un año natural.

Es un impuesto de carácter obligatorio con el objetivo de contribuir a la economía pública y al sostenimiento del gasto público.

Es un impuesto progresivo. Es decir, que se adapta a cada circunstancia de las personas o familias contribuyentes según la riqueza: cuanto más ingreses mayor será el IRPF que pagues.

Quién paga el IRPF

El IRPF deben de pagarlo todas las personas físicas residentes en España, sin tener en cuenta la nacionalidad o el origen de las mismas. 

? ¿Quién se considera residente en España?

Aquellas personas que, de forma independiente a su nacionalidad u origen, pasan la mayor parte del tiempo en España:

  • Aquellas personas de nacionalidad española que residen en el extranjero no deben pagarlo. Salvo ciertas excepciones, como los diplomáticos.
  • Los extranjeros que no disponen de nacionalidad española pero residen en España también deben de pagarlo.

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Cuándo se paga el IRPF

El impuesto sobre la renta se va añadiendo cada mes a través de las retenciones que se realizan a la nómina de la persona asalariada o a la factura que emite un autónomo.

Esta retención es solo una cantidad de dinero que Hacienda «te quita” cada mes como previsión de lo que más tarde deberás pagar al realizar la declaración de la renta.

Tras esta retención y haber realizado la declaración de la renta puede que ocurran dos cosas: 

  • Si has pagado de IRPF más de lo que correspondía, el borrador de Hacienda te saldrá a devolver.

En cambio, si has pagado menos de lo que se debía, deberás ingresarlo en Hacienda cuando hagas la declaración de la renta.

Cuánto se paga de IRPF

A los asalariados se les retendrá el impuesto sobre la renta de las personas físicas según su salario.

Con el último acuerdo de gobierno, así quedaría la tabla de IRPF 2020:

DESDE HASTA TIPO A APLICAR
0€ 14.450€ 19%
12.450€ 20.200€ 24%
20.200,01€ 35.200€ 30%
35.200,01€ 60.000€ 37%
60.000,01€ 130.000€ 45%
130.000,01€ 300.000€ 47%
+ de 300.000,01€ 49%

¿Qué ocurre con los autónomos?

La Agencia Tributaria aplica a todos los autónomos por carácter genen 15% del IRPF. Salvo en “autónomos novatos”, que durante los 2 primeros años de actividad solo se aplicará un 7% del IRPF.

Qué se tributa en el IRPF

El impuesto sobre la renta de las personas físicas grava en la renta del ejercicio, que a su vez está formada por varios componentes: rendimientos, ganancias y pérdidas o imputaciones del contribuyente. 

  • De rendimiento

Dentro de este apartado se encuentran rendimiento del trabajo, del capital y de actividades económicas. ¿En qué consiste cada una?

Rendimientos del trabajo: 

Todo lo relacionado con el salario que recibe el trabajador a consecuencia de su empleo, sin contar dietas o gastos de viaje. También incluiría otras rentas, como la de prestación de desempleo.

? Rendimientos del capital:

Referente a cualquier patrimonio, bien o derecho que el contribuyente posee y que no es una actividad económica. Un ejemplo claro es el alquiler de una casa a terceros.

Rendimientos de actividades económicas:

Aquellas actividades que tienen su origen en el trabajo personal o suponen la administración de medios de producción. Actividades extractivas, de fabricación, prestación de servicios o actividad agrícola.

  • De ganancias y pérdidas

En este grupo se encuentran las ganancias y pérdidas personales que cada contribuyente ha tenido. Es decir, cualquier alteración en el patrimonio del contribuyente.

Entre otras, se refiere a ayudas, subvenciones públicas o premios que puedan alterar el patrimonio del contribuyente.

  • De imputaciones de renta por ley.

 Son aquellas en las que se considera que el contribuyente no obtiene ingresos pero sí una renta. Estas imputaciones son: de rentas inmobiliarias; de rentas obtenidas por socios, herederos, comuneros o partícipes; de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional; de rentas por la cesión de derechos de imagen y de régimen especial aplicable.

Rentas exentas de tributar

De la misma forma que hay rentas a las que es obligatorio tributar, hay otras que están exentas.

  • Ayudas e indemnizaciones.

Prestaciones públicas por actos de terrorismo, ayudas de cualquier clase o consecuencia de responsabilidad civil por daños personales.

Indemnización por cese o despido en el trabajo.

  • Pensiones y prestaciones.

Prestaciones que son reconocidas al contribuyente por la Seguridad Social a consecuencia de invalidez o incapacidad permanente. 

Así como prestaciones familiares por orfandad y a favor de nietos y hermanos, menores veintidós años.

Prestaciones por acoger menores, personas con discapacidad o mayores de 65 años. 

  • Premios.

Aquellos premios artísticos, científicos relevantes o el Príncipe de Asturias están exentos de pagar el IRPF. 

Si quieres saber la lista completa de las exenciones del IRPF puedes verlas en la página oficial de la Agencia Tributaria. 

Cómo calcular el IRPF

Si quieres, en internet puedes encontrar diversas calculadoras online para saber cuánto tendrás que pagar de IRPF. 

Nosotros te recomendamos la de ‘Cinco Días’, que tiene en cuenta según tu sueldo bruto y algunas de las características como contribuyente.

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